نرخ تبدیل ارز ثابت چیست؟

ارزش زمانی پول چیست؟

در علم اقتصاد و امور مالی، پول دارای ارزش است که با مرور زمان دچار تغییر می‌شود. درواقع پول در هر مقطع دارای ارزش فعلی است که با هر نرخ تنزیلی در پرداخت‌ها و یا دریافت‌های بعد تغییر می‌کند. بر این اساس با کمک فرمول‌ها و روش‌هایی اقدام به محاسبه ارزش پول در حال حاضر و آینده میکنند تا بتوانند ارزش پول را تبدیل به زمان های مختلف بکنند. در این مقاله به طور مفصل ارزش زمانی پول را بررسی میکنیم.

قبل از تعریف ارزش زمانی پول، به یک سوال ساده پاسخ دهید: اگر فردی بخواهد به شما 50 میلیون پول بدهد حاضرید این مبلغ را الان دریافت کنید یا یک سال آینده؟ قاعدتا پاسخ بیشتر افراد به این سوال دریافت 50 میلیون در زمان فعلی است. دلایلی که افراد میتوانند برای این موضوع بیاورند این است که :

1) نقش تورم : یکی از دلایلی که افراد حاضر نیستند دریافت پول خود را عقب بیندازند، تورم میباشد. تورم یکی از عواملی است که به شدت باعث از دست رفتن ارزش پول در طول زمان خواهد شد و همین دلیل قانع کننده ای است که پول را زودتر دریافت کنیم.

2) عدم اطمینان به آینده: عدم اطمینان به دریافت پول پس از یکسال انتظار، باعث می‌شود که افراد ریسک‌گریز تمایل داشته باشند که هرچه زود‌تر، پول را دریافت کنند .

3) با دریافت پول در زمان فعلی نرخ تبدیل ارز ثابت چیست؟ امکان سرمایه گذاری برای شما فراهم میشود و می توانید ارزش پول خود را حفظ یا حتی آن را افزایش دهید.

4) در دیدگاه روانشناسی، انسان‌ها تمایل دارند موارد مطلوب و رضایت‌بخش را سریع‌تر دریافت کنند و دریافت موارد ناپسند و نامطلوب را به تاخیر بیندازند. اگر 50 میلیون تومان را امروز دریافت کنید، می‌توانید سریع‌تر نسبت به تهیه کالاها و خدمات مورد نیاز خود اقدام کنید. با دریافت این مبلغ پول در سال دیگر، باید تا یکسال از خرید تمام کالاهای دلخواه خود محروم شوید.

تعریف ارزش زمانی پول

ارزش زمانی پول (Time Value Of Money) که به اختصار TVM، گفته می‌شود، یعنی پولی که اکنون در اختیار دارید بهتر و با ارزش‌تر از پولی است که در آینده خواهید داشت. زیرا علاوه بر اینکه به شما توان و قدرت خرید و سرمایه‌گذاری را می‌دهد، بلکه با توجه به تورم بعدها این توان خرید را کاهش و موقعیت‌های سرمایه‌گذاری الآن را نیز از دست خواهید داد.

ارزش فعلی چیست؟

در تئوری های مالی به ارزش پول در زمان‌های مختلف، اسامی متنوعی اختصاص داده شده است. در محاسبات مالی، پول دریافت شده امروز را «ارزش فعلی» ( Present Value | PV) می‌نامند. ارزش فعلی، نشان‌دهنده ارزش مبلغ پول شما در حال حاضر است.

ارزش آتی چیست؟

«ارزش آتی» (Future Value | FV) نشان‌دهنده ارزش پول در دست شما در آینده است. با دو روش می‌توان به محاسبه ارزش پول فعلی در آینده پرداخت. بسته به ساده یا مرکب بودن نرخ بهره تعلق گرفته به منابع مالی، ارزش آن‌ها در آینده با ارزش فعلی‌ آن‌ها تفاوت خواهد داشت. به صورت کلی، تبدیل ارزش فعلی به ارزش آتی را «مرکب کردن» (Compounding) و تبدیل ارزش آتی به ارزش فعلی را «تنزیل» (Discounting) می‌نامند.

ارزش زمانی پول در آینده از جمع ارزش نرخ تبدیل ارز ثابت چیست؟ فعلی پول با نرخ بهره بدست می‌آید:

بهره + ارزش فعلی = ارزش آتی

اغلب تراکنش‌های مالی شامل نرخ بهره مرکب میباشد، با این‌ حال، بعضی از تراکنش‌های مصرف‌کنندگان دارای «بهره ساده» (Simple Interest) هستند. با وجود نرخ بهره ساده، مبلغ بازپرداختی معادل اصل سرمایه به همراه بهره تعلق گرفته است. یعنی بهره تنها بر سرمایه اصلی یا مبلغ استقراضی وضع می‌شود. به عنوان مثال هزار تومان وجه نقد برای پنج سال با نرخ بهره ساده 10 درصد دارای ارزش آتی 1500 تومان است ولی همین مبلغ با نرخ بهره مرکب 10 درصد دارای ارزش آتی 1610.51 تومان است.

حتما این مقاله را مطالعه فرمایید: نرخ بهره چیست و انواع آن کدام است؟

محاسبه ارزش آتی پول

فرمول زیر یکی از اساسی ترین فرمول ها برای ارزش آتی پول میباشد. این فرمول به این معنی است ارزش آتی (FV) برابر است با ارزش فعلی پول(PV) ضربدر عامل رشد به توان مدت زمان(n)

روش محاسبه بالا برای زمانی مناسب است که مرکب شدن هر سال صورت بگیرد. اگر مرکب شدن را به صورت فصلی انجام دهیم، نرخ بهره تعلق گرفته برابر r/4 است و 4n دوره مرکب شدن در n سال رخ میدهد. به صورت مشابه، برای مرکب شدن ماهانه نرخ بهره تقسیم بر 12 میشود و دوره زمانی 12 برابر میشود. فرمول ارزش آتی پول بعد به صورت ماهانه:

مرکب شدن پول چگونه است؟

برای درک بهتر تناوب مرکب شدن پول به مثال زیر توجه کنید. فرض کنید که سپرده‌ای به مبلغ 100هزار تومان در بانک نگهداری می‌کنید که نرخ بهره مرکب سالانه آن برابر 16 درصد است و به صورت فصلی مرکب می‌شود. یعنی در انتهای فصل اول، مانده حساب به صورت زیر بدست می‌آید:

مانده حساب در انتهای فصل‌های دیگر را نیز با توجه به وضع شدن بهره بر مانده حساب، به روش مشابه بدست می‌آوریم.

در نتیجه، در انتهای سال اول، مانده حساب برابر 116985.8تومان است. توجه داشته باشید که هرچه تعداد دوره‌های مرکب شدن در یک سال، بیشتر باشد، ارزش زمانی پول در آینده زیادتر خواهد شد.

تنزیل چیست؟

از تنزیل برای تبدیل ارزش زمانی پول در آینده به ارزش فعلی آن استفاده می‌کنیم. در مواقعی، لازم است که ارزش فعلی پولی که در آینده به آن دست می‌یابیم را محاسبه کنیم. به همین علت، فرمول نگاشته شده در بالا را به شکل زیر می‌نویسیم.

با فرمول بالا می‌توانیم ارزش زمانی پول کسب‌شده در آینده را برای زمان فعلی بدست آوریم. «تنزیل» (Discount)، همان فرایند تبدیل ارزش آتی مبلغ به ارزش فعلی آن است. مفهوم تنزیل یکی از مباحث مهم در مدیریت مالی است زیرا امکان مقایسه بین ارزش‌های فعلی پرداختی‌های آتی را فراهم می‌آورد.

برای مثال، ارزش یک سهام به سود انتظاری آینده آن بستگی دارد. همچنین، ارزش یک اوراق قرضه، نشان‌دهنده ارزش فعلی نرخ بهره و بازپرداخت اصل مبلغ انتظاری اوراق قرضه در آینده است. سرمایه‌گذاری را در نظر بگیرید که در انتهای سال اول ۱۰ میلیون تومان، در انتهای سال دوم ۲۰ میلیون تومان و در انتهای سال سوم ۳۰ میلیون تومان پرداخت می‌کند. اگر نرخ تنزیل برابر ۵ درصد باشد، ارزش فعلی این سرمایه‌گذاری، امروز به چه میزان خواهد بود؟

در این مسئله باید هر کدام از جریان‌های نقدی را به صورت جداگانه تنزیل کنیم تا ارزش فعلی سرمایه‌گذاری انجام شده، محاسبه شود.

دوست دارید با اس دی آر (SDR) و کارهایی که انجام می‌دهد آشنا شوید؟

اس دی آر (SDR) در سال 1969 میلادی با تصمیم صندوق بین المللی پول با این هدف که به عنوان نوعی دارایی ذخیره بین المللی اضافی عمل کرده و در چهارچوب سیستم نرخ ارز ثابت(Bretton Woods system) فعالیت کند ایجاد شد. در گام اول ارزش هر یک اس دی آر (SDR) را معادل با 1 دلار آمریکا درنظر گرفتند که برابر با 0.888671 گرم طلای خالص بود. اما در اوایل دهه 1970 میلادی با فروپاشی سیستم پولی برتون وودز، اس دی آر (SDR) جایگاه اولیه خود را از دست داد و تبدیل به خدمتگذاری برای ارائه خدمات به صندوق بین المللی پول شد.

اس دی آر (SDR) چطور کار می‌کند؟

خوب، اول باید بفهمیم که اس دی آر (SDR) که یک واحد برای حساب بین المللی است چرا ایجاد شده و چطور کار می‌کند ؟ در پاسخ به این سوال باید گفت: صندوق بین المللی پول، اس دی آر (SDR) را ایجاد کرده تا به عنوان یکی از حقوق استفاده از دارایی‌های پشتیبان عمل کند. در حقیقت اس دی آر (SDR) مخفف واژه‌های stands for special drawing rights به معنی، حق برداشت ویژه از دارایی‌های ذخیره تکمیلی هر فرد است که توسط صندوق بین المللی پول تعریف و مدیریت می‌شود. پس در واقع به نوعی یک ابزار ارز مصنوعی تلقی می‌شود که توسط صندوق بین المللی پول و دیگر سازمان‌های بین المللی برگزیده مورد استفاده قرار می‌گیرد. در نهایت، اگر بخواهیم به زبان ساده اس دی آر (SDR) را تعریف کنیم باید بگوییم : یک واحد پولی معمولی است که به عنوان یک دارایی غیرنقدی برای هر فرد محسوب می‌شود که هیچ شکل فیزیکی ندارد.

نحوه محاسبه‌ی ارزش اس دی آر (SDR)

بعد از فروپاشی سیستم ارز ثابت برتون وودز، همانطور که اشاره شد ارزش اس دی آر (SDR) براساس ارزهای جهانی و به تناسب سهم این ارزها در معاملات ارزی بین المللی تعیین می‌شد. سرانجام در در ژانویه 1981 میلادی، طبق توافق‌نامه صندوق بین المللی پول از واحد پولی 5 ارز شناخته شده از جمله دلار آمریکا، مارک آلمان، فرانک فرانسه، پوند انگلیس و ین ژاپن کناره‌گیری کرد. اما در سال 2016 بود که مدیران صندوق بین المللی پول تصمیم گرفتند که مجدداً 5 ارز اصلی را در سبد ارزش‌گذاری اس دی آر (SDR) بگذارند.

امروزه سبد اس دی آر (SDR) هر 5 سال یک‌بار مورد ارزیابی قرار می‌گیرد و پس از انجام این عملیات صندوق بین المللی پول می‌تواند برای سنجش اهمیت هر ارزی ، حجم صادرات فروخته شده بر اساس یک ارز معین یا اهمیت آن به عنوان ذخیره ارزی را در نظر بگیرد. به این معنی که ارزش واقعی اس دی آر (SDR) بر اساس وزن ارزهای موجود در سبد آن محاسبه می‌شود. و از طرفی چون نرخ ارز مدام در نوسان است پس به طور طبیعی ارزش اس دی آر (SDR) تغییر می‌کند و ارزش واقعی آن بر اساس نرخ ارزهای رایج و دلار آمریکا که در در وب‌سایت صندوق بین المللی پول منتشر می‌شود، تعیین می‌گردد.

دلیل این‌که اس دی آر (SDR) به اندازه سایر دارایی‌های ذخیره در بازار ارز پراستفاده نیست چیست؟

حقیقتاً ضعف در طراحی موجب این امر می‌شود به این معنی که چون این واحد پولی تنها توسط صندوق بین المللی پول، کشورهای عضو آن و سازمان‌های بین المللی منتخب که مجوز دارند فقط می‌توانند از آن استفاده کنند. پس اس دی آر (SDR) نمی‌تواند از طریق شرکت‌های خصوصی یا افراد معمولی معامله شود.

بیتستان، دریچه‌ای برای ورود امن به دنیای رمزارزها

بیتستان، یک سامانه مبادله رمزارز آنلاین برای خرید و فروش رمزارزهای معتبر است؛ در بیتستان، می‌توانید به سادگی، بیتکوین و سایر رمز ارزها را بخرید و یا بفروشید. در تمام این مسیر، کارشناسان پشتیبانی ما در کنار شما هستند تا بتوانید با خیالی آسوده، به ساده‌ترین روش و با امن‌ترین متد، معاملات و تراکنش‌های رمزارزی خود را به انجام برسانید.

آخرین های مجله

چگونگی کار با سایت بیتستان، نحوه ثبت‌نام، نحوه بازیابی حساب کاربری و سوالات متداول در مورد کار با سایت بیتستان را از اینجا بخوانید.

دلیل انجام احراز هویت، مراحل احراز هویت در بیتستان، مدت زمان تائید مدارک و سوالات مرتبط با تائید حساب‌های بانکی در این بخش پاسخ داده شده است.

مدت زمان تسویه‌حساب‌های ریالی در هنگام خرید یا فروش رمزارز به بیتستان و نحوه انجام این تسویه‌ها، در این بخش پاسخ داده شده‌اند.

بیتستان سامانه ایمنی برای خرید و فروش ارز دیجیتال است؛ در صرافی ارز دیجیتال Bittestan می‌توانید به راحتی هرچه تمام‌، به خرید رمزارز و فروش رمزارز های محبوب بازار بپردازید. صرافی Bittestan با فراهم‌آوری امکان خرید ارز دیجیتال و فروش ارز دیجیتال ، طی سالیان گذشته توانسته است همواره جزو بهترین صرافی کریپتوکارنسی ایرانی باشد و خرید کریپتوکارنسی و فروش کریپتو کارنسی برای هموطنان را تسهیل کند. صرافی رمزارز بیتستان ، با ارائه خدمات ۲۴ ساعته خرید و فروش کریپتو کارنسی ، لذت معامله‌ای امن، سریع و آسان را برای شما به ارمغان می‌آورد.

واحد پول دبی چیست؟ | قیمت درهم امارات امروز 1400

همانطور که می‌دانید هرکشوری واحد پول منحصر به فرد خود را دارد. دبی نیز از این قاعده مستثنی نیست. برای این که بدانید واحد پول دبی چیست و تحت تاثیر نوسانات قرار می‌گیرد یا خیر کافی‌ست این مقاله را تا انتها دنبال کنید. برای شروع بگوییم که: واحد پول دبی به دلار ثابت اما در برابر سایر ارزها نوسان خواهد داشت.

واحد پول دبی چیست؟

واحد پول دبی و امارات متحده عربی درهم (AED) است. همانطور که گفته شد درهم به دلار ثابت اما در برابر سایر ارزها نوسان خواهد داشت.اسکناس‌ها در اندازه‌های 5، 10، 20، 50، 100، 200، 500 و 1000 درهم عرضه می‌شوند.

تاریخچه پول دبی

چنانچه قصد دارید بدانید که تاریخچه پول دبی چیست و به چندین سال پیش بر می‌گردد این پاراگراف را از دست ندهید: تاریخچه پول دبی به 19 می 1973 برمی‌گردد، زمانی که جایگزین ریال قطر شد. ریال قطر از سال 1966 در تمام امارات به جز ابودبی در گردش بود. در طول انتقال از روپیه به ریال قطر، هم قطر و هم دبی از واحد پول دوم استفاده کردند.

سالی که درهم به گردش درآمد، سکه‌های زیر ضرب شد:

سکه‌های 1، 5 و 10 فلس برنزی و مابقی از جنس مس نیکل تولید می‌شد. اندازه و ترکیب سکه های فلس با ریال قطر مربوطه یکسان بود. در سال 1374 اندازه سکه‌های 1، 5 و 10 فلس و همچنین یک درهم کاهش یافت. قطر سکه 1 درهم جدید دقیقاً به اندازه سکه 50 فلس قدیم بود. سکه 50 فلس جدید نیز از نظر اندازه کاهش یافته و شکل هفت ضلعی به آن داده شده است.سری اول اسکناس‌ها در سال 1973 و سری دوم در سال 1982 به جای اسکناس‌های 1 و 1000 درهم منتشر شد. اسکناس‌های 500 درهمی در سال 1983 معرفی و سپس 200 درهم در سال 1989 معرفی شدند. اسکناس‌های 1000 درهمی در سال 2000 مجددا معرفی شدند.

AED و اقتصاد امارات متحده عربی

امارات متحده عربی تولید ناخالص داخلی حدود 421 میلیارد دلار در سال 2019 داشت که آن را سی امین کشور بزرگ جهان و دومین کشور در میان کشورهای شورای همکاری خلیج فارس (GCC) کرد. ذخایر گاز طبیعی، اگرچه پیشرفت مداومی در جهت تنوع داشته‌اند.سرمایه گذاران درهم امارات را یکی از باثبات‌ترین ارزهای جهان از نظر ثبات نرخ ارز نرخ تبدیل ارز ثابت چیست؟ می‌دانند. از سال 1973 با دلار ایالات متحده پیوند خورده است. از سال 1997، با نرخ 1 دلار آمریکا تا 3.6725 درهم تعیین شده است.

قیمت درهم

قیمت درهم روزانه متغیر است. اما حول و حوش 7.480 تا 7.510 نوسان دارد.

قیمت درهم امارات امروز 1400

امروز در تاریخ پنجم آبان سال 1400 مصادف با ۲۷ اکتبر ۲۰۲۱، با کاهش ۰.۴ درصدی به ۷,۴۸۰ (هفت هزار و چهارصد و هشتاد ) تومان رسید.

50 درهم چند تومان است؟

همانطور که در بالا اشاره کردیم، قیمت درهم حدود 7.510 تومان است. برای محاسبه 50 درهم به تومان کافی‌ست آن را به ریال تبدیل کنید.

پس: 50*7510= 375.500

محل تبدیل پول در دبی، شارجه و سایر شهرهای امارات

تعداد زیادی مبادله در شهرهای امارات عربی به خصوص در مناطقی که گردشگران در آن متمرکز هستند وجود دارد. محبوب‌ترین و مطمئن‌ترین صرافی‌ها، صرافی امارات متحده عربی هستند که هم در مراکز خرید و هم در ایستگاه‌های مختلف مترو قرار دارند.ذکر این نکته ضروری است که در تمامی صرافی‌های امارات متحده عربی برای انجام صرافی 3 درهم کارمزد اخذ می‌شود.

محل برداشت پول در دبی امارات

اساساً پول نقد را می‌توان در هر دستگاه خودپرداز در امارات متحده عربی از جمله در فرودگاه برداشت کرد. نرخ تبدیل در درجه اول به بانک روسی که کارت در آن صادر می‌شود بستگی دارد نه از بانک امارات متحده عربی. دستگاه‌های خودپرداز در دبی و سایر شهرهای امارات فقط ارز محلی درهم را صادر می‌کنند. نه دلار و نه یورو قابل برداشت نبوده و لازم نیست.

واحد پول در امارات متحده عربی: یادداشتی برای گردشگران

امارات متحده عربی در سطح قانونگذاری پول ملی را ایجاد کرده است. پس از این که دانستید پول دبی چیست، لازم است بدانید که این پول یکی از باثبات‌ترین ارزهای جهان است. نام گذاری درهم بین المللیAED، در منابع غیر رسمی با علامت اختصاری DH / Dhs یافت می‌شود که این نیز درست است.

نرخ ارز امارات متحده عربی نسبت به ارزهای جهانی

محاسبه نرخ فعلی درهم توسط خودتان کار سختی نیست. نکته اصلی دانستن نرخ دلار است. زیرا پول ملی امارات به طور مستقیم به دلار وابسته است. با 1 دلار می‌توانید حدود 3.6725 درهم دریافت کنید. با دانستن این مقدار، می‌توانید مبلغی را که گردشگر دریافت می‌کند، بر اساس مبلغ مبادله شده محاسبه کنید. همچنین برای مسافران روسی محاسبه آسان خواهد بود. اگر ارزش 1 دلار را در نظر بگیریم 68 روبل (نسبت ممکن است متفاوت باشد)، محاسبه به شرح زیر خواهد بود:

68 را بر 3.67 تقسیم کنید (ارزش درهم نسبت به دلار).

100 درهم را در ضریب حاصل ضرب کنید که 18.5 می‌شود.

یعنی برای 100 درهم، گردشگر 1850 روبل دریافت می‌کند (داده ها مربوط به نرخ ذکر شده در محاسبه قبلی است. نرخ ممکن است تغییر کند!)

این ارز در چه واحدهایی می‌آید؟

درهم در اسکناس های 5، 10، 50، 100، 200، 500 و 1000 و در 25 فلس، 50 فلس و 1 درهم موجود است.

بهترین راه برای تبدیل ارز در دبی چیست؟

از طریق بانک‌ها یا صرافی‌ها. هتل‌ها نیز تبادل پول می‌کنند اما نرخ آنها بالا است.

روش‌های پرداخت رایج برای خریدهای روزمره (مانند مواد غذایی) چیست؟

پول نقد و کارت‌های اعتباری (ویزا، یورو کارت، Diners Club، MasterCard، American Express).

آیا هنگام نقل مکان به دبی می‌توانم از کارت اعتباری خود در سراسر شهر استفاده کنم؟ اگر نه، لیست کنید که چه زمانی به پول نقد نیاز دارم؟

کارت‌های اعتباری به طور گسترده پذیرفته شده‌اند، اگرچه توصیه می‌شود هنگام خرید از سوق ها (بازار) پول نقد همراه خود داشته باشید.

قبوض (مانند اجاره و آب و برق) با چه روشی پرداخت می‌شود؟

در دبی اجاره معمولا با چک پرداخت می‌شود. قبوض آب و برق به چند روش قابل پرداخت است: به صورت نقدی به دفتر محلی DEWA (سازمان برق و آب دبی)، از طریق ماشین‌های بانکی (بانک محلی شما می‌تواند پرداخت را از طرف شما انجام دهد و آنها مبلغ را از حساب شما کسر می‌کنند)

شرایط افتتاح حساب بانکی چیست؟ در چه مرحله‌ای از فرآیند تسویه حساب باید آن را باز کنم؟

شما به پاسپورت خود با ویزا (یا درخواست در دست اقدام)، قرارداد کاری یا نامه بدون اعتراض از طرف حامی خود و سندی که بتواند شما را به عنوان یک ساکن محلی شناسایی کند، مانند قبض آب و برق یا گواهینامه رانندگی، نیاز دارید. اکثر بانک‌ها حداقل حد مجاز حساب را از 2000 تا 10000 DHS دارند.

آیا ساکنان خارجی می‌توانند خدمات بانکی را به زبان مادری خود بیابند؟

اکثر خدمات بانکی به زبان انگلیسی و/یا عربی است.

آیا محدودیتی برای خدمات برای کسانی که تازه وارد کشور شما شده اند وجود دارد؟

افراد غیر مقیم قادر به افتتاح حساب بانکی نیستند.

ساعات معمول بانکی چیست؟

ساعات کار بانکی معمولا از شنبه تا چهارشنبه از ساعت 8 صبح تا 3:30 بعد از ظهر است. و پنجشنبه‌ها از ساعت 8 صبح تا 14 بعد از ظهر.

آیا دستگاه‌های باجه اتوماتیک (ATM) در تمام ساعات شبانه روز در دسترس هستند؟

کاملا. اکثر کارت‌های خودپرداز با سایر بانک‌های مستقر در امارات سازگار هستند.

آیا اطلاعات ارز دیگری وجود دارد که به من برای مهاجرت به دبی کمک کند؟

با توجه به نیازهای متنوع ساکنان دبی، امکانات در اینجا با امکانات موجود در شهرهای بزرگ در سراسر جهان قابل مقایسه است.

واحد پول دبی؛ شناسنامه‌ی اقتصادی این کشور

حال که متوجه شدید واحد پول دبی چیست و چگونه می‌توانید در سراسر دبی از آن استفاده و حتی آن را تبدیل کنید؛ شاید قصد داشته باشید به این دبی، (عروس خلیج فارس) سفر کرده و از نزدیک تمامی نقاط گردشگری آن را مشاهده کنید. چنانچه قصد سفر به دبی را دارید می‌توانید با تور دبی به راحتی این منطقه‌ی اعجاب انگیز را دیدن کرده و بسیار لذت ببرید. عروس خلیج فارس میزبان شما عزیزان خواهد بود.

تسعیر نرخ ارز

به فرایند تبدیل کردن دو واحد پولی به هم تسعیر ارز گفته می‌شود.

لغت تسعیر به معنی نرخ نهادن و قیمت‌گذاری معنا می‌شود.

شرکت‌ها برای تنظیم صورت‌های مالی خود باید ارز دریافتی از مبادلات خارجی را به ریال تبدیل کنند.

به نرخ تبدیل دو واحد پولی به هم نیز نرخ تسعیر ارز گفته می‌شود.

معامله ارزی در زمان شناخت اولیه باید به واحد پول عملیاتی و بر اساس نرخ ارز در تاریخ معامله ثبت شود.

تعریف معامله ارزی

معامله ارزی معامله‌ای است که بهای آن بر حسب ارز تعیین می‌شود یا مستلزم تسویه به ارز است.

نمونه‌هایی از معاملات ارزی به شرح مندرج در صفحه بعد است:

الف. خرید یا فروش کالاها و خدماتی که بهای آن بر حسب ارز تعیین می‌شود،

ب . دریافت یا پرداخت تسهیلات ارزی، یا

ج . معاملات مربوط به تحصیل یا فروش داراییها.

تاریخ معامله، تاریخی است که طبق استانداردهای حسابداری، معامله برای اولین بار در آن تاریخ شرایط شناخت را احراز می‌کند.

بنا به ملاحظات عملی، اغلب از نرخی استفاده می‌شود که تقریبی از نرخ واقعی در تاریخ انجام معامله باشد.

برای مثال، کلیه معاملاتی که طی یک هفته یا یک ماه انجام می‌شود براساس نرخ میانگین هفتگی یا ماهانه تسعیر می‌شود.

با این حال، اگر نوسانات نرخ ارز قابل توجه باشد، استفاده از نرخ میانگین برای یک دوره، مناسب نیست.

نحوه گزارشگری معاملات ارزی

در پایان هر دوره گزارشگری:

الف. اقلام پولی ارزی باید به نرخ ارز در تاریخ ترازنامه تسعیر شود،

ب اقلام غیر پولی که به بهای تمام شده ارزی اندازه‌گیری شده است باید به نرخ ارز در تاریخ معامله تسعیر شود، و

ج اقلام غیر پولی که به ارزش منصفانه بر حسب ارز اندازه‌گیری شده است باید به نرخ ارز در تاریخ تعیین ارزش منصفانه تسعیر شود.

تعریف اقلام پولی

ویژگی اصلی اقلام پولی، حق دریافت (یا تعهد پرداخت) مبلغ ثابت یا قابل تعیینی از وجه نقد می‌باشد. حسابهای دریافتنی و پرداختنی تجاری و سود سهام پرداختنی، نمونه‌هایی از اقلام پولی است. مطالبات و بدهیهایی که به صورت غیرنقدی و برمبنای ارزش منصفانه کالا و خدمات درآینده تسویه می‌شود (مانند پیش‌دریافت بابت فروش کالاهایی که قیمت آن در زمان تحویل مشخص می‌شود) نیز جزء اقلام پولی محسوب می‌گردد. برعکس، ویژگی اصلی اقلام غیر پولی، نبود حق دریافت (یا تعهد پرداخت) مبلغ ثابت یا قابل تعیینی از وجه نقد می‌باشد. پیش‌پرداخت خرید کالا و خدمات به قیمت ثابت (مانند پیش‌پرداخت اجاره)، سرقفلی، داراییهای نامشهود، موجودیهای مواد و کالا، داراییهای ثابت مشهود و بدهیهایی که از طریق تحویل دارایی غیر پولی تسویه می‌شود، نمونه‌هایی از اقلام غیر پولی است.

در صورت وجود نرخهای متعدد برای یک ارز، از نرخی برای تسعیر استفاده می‌شود که جریانهای نقدی آتی ناشی از معامله یا مانده حساب مربوط، بر حسب آن تسویه می‌شود. اگر تبدیل دو واحد پول به یکدیگر به صورت موقت ممکن نباشد، نرخ مورد استفاده، نرخ اولین تاریخی است که در آن، تبدیل امکان پذیر می‌شود.

شناسایی سود و زیان ناشی از تسعیر نرخ ارز

تفاوتهای‌ ناشی از تسویه‌ یا تسعیر اقلام‌ پولی‌ ارزی‌ واحد تجاری‌ به‌ نرخهایی‌ متفاوت‌ با نرخهای مورد استفاده در شناخت اولیه‌ این‌ اقلام‌ یا در تسعیر این‌ اقلام‌ در صورتهای‌ مالی‌ دوره‌ قبل‌، باید به عنوان‌ درآمد یا هزینه‌ دوره‌ وقوع‌ شناسایی‌ شود مگر در موارد ذیل :

1. تفاوتهای تسعیر بدهیهای ارزی مربوط به داراییهای واجد شرایط، به شرط رعایت معیارهای مربوط به احتساب مخارج مالی در بهای تمام شده داراییها طبق استاندارد حسابداری شماره ۱۳ با عنوان ”مخارج تأمین مالی“، باید به بهای تمام شده آن دارایی منظور شود
2. تفاوتهای تسعیر بدهیهای ارزی مربوط به تحصیل و ساخت داراییها، ناشی از کاهش شدید ارزش ریال، در صورت احراز تمام شرایط زیر، تا سقف مبلغ قابل بازیافت، به بهای تمام شده دارایی مربوط اضافه می‌شود .
3. تفاوتهای‌ تسعیر داراییها و بدهیهای‌ ارزی‌ شرکتهای‌ دولتی‌ باید در اجرای‌ مفاد ماده‌ ۱۳۶ قانون‌ محاسبات‌ عمومی‌ کشور مصوب‌ شهریور ماه‌ ۱۳۶۶، به‌ حساب‌ اندوخته‌ تسعیر داراییها و بدهیهای‌ ارزی‌ منظور و در صورت بستانکار بودن مانده آن، در سرفصل‌ حقوق‌ صاحبان‌ سرمایه‌ طبقه‌بندی‌ شود.
4. تفاوتهای تسعیر آن گروه از اقلام پولی که ماهیتاً بخشی از خالص سرمایه‌گذاری واحد تجاری گزارشگر در عملیات خارجی را تشکیل می‌دهد باید در صورت سود و زیان جامع شناسایی و تا زمان واگذاری سرمایه‌گذاری تحت سرفصل حقوق صاحبان سرمایه در ترازنامه طبقه‌بندی شود. این تفاوتها باید در زمان واگذاری سرمایه‌گذاری، طبق بند ۵۰ به سود (زیان) انباشته منتقل شود.

ثبت حسابداری یک معامله ارزی

به طور مثال فرض کنید شرکت کالایی را در تاریخ 15 شهریور به مبلغ 100 دلار و با سررسید پرداخت 15 آذر خریداری کرده است .

نرخ ارز در تاریخ 15 شهریور 200.000 ریال و در تاریخ 15 آذر 250.000 ریال می باشد .

حال با توجه به مفروضات فوق ثبت های حسابداری مربوطه به شرح ذیل صادر می شود :

در هنگام خرید کالا در تاریخ 15 شهریور

موجودی کالا 20.000.000 بدهکار

حساب های پرداختنی 20.000.000 بستانکار

در هنگام تسویه حساب خرید کالا در 15 آذر

حساب های پرداختنی 20.000.000 بدهکار

زیان ناشی از تسعیر ارز 5.000.000 بدهکار

موجودی نقد و بانک 25.000.000 بستانکار

حال اگر در مثال بالا در 15 آذر قیمت دلار 150.000 می بود می بایست سود حاصل از تسعیر ارز شناسایی می شد و ثبت حسابداری به شکل ذیل صادر می گردید :

حساب های پرداختنی 20.000.000 بدهکار

سود حاصل از تسعیر ارز 5.000.000 بستانکار

موجودی نقد و بانک 15.000.000 بستانکار

بخشنامه های مالیاتی در خصوص تسعیر ارز

بخشنامه 200/96/87

موضوع : معافیت سود تفاوت نرخ ارز ناشی از تسعیر ارز حاصل از صادرات

پیرو بخشنامه شماره 17/96/200 مورخ 13/02/1396 و باتوجه به بند ب ماده 45 قانون احکام دائمی برنامه­های توسعه کشور مصوب 10/11/1395 مبنی بر اینکه سود تفاوت نرخ ارز ناشی از تسعیر ارز حاصل از صادرات از هرگونه مالیات معاف است، بنابراین از تاریخ 01/01/1396(حسب حکم مندرج در ماده 73 قانون فوق) بند 1 قسمت نکات قابل توجه در رسیدگی مالیاتی دستورالعمل شماره 524/93/200 مورخ 22/06/1393 به شرح زیر اصلاح می­گردد:

” سود حاصل از تسعیر ارز به استثنای سود تفاوت نرخ ارز ناشی از تسعیر ارز حاصل از صادرات صرفنظر از منشاء تحصیل آن مشمول مالیات خواهد بود. بدیهی است زیان تسعیر ارز حاصل از صادرات نیز با توجه به ماده 105 و تبصره 2 ماده 147 قانون مالیاتهای مستقیم قابل قبول نخواهد بود. “

دستورالعمل 200/93/524

موضوع : تسعیر ارز

با توجه به سوالات و ابهامات مطرح شده درخصوص تسعیر ارز در ارتباط با مودیانی که دارای معاملات ارزی یا دارایی و بدهی پولی ارزی می باشند و به منظور وحدت رویه در رسیدگی های مالیاتی، مقرر می دارد موارد به شرح زیر ملحوظ نظر قرارگیرد:

کلیات

بطورکلی تسعیر ارز در دو مقطع زمانی صورت می پذیرد:

1- تاریخ انجام معامله

بهای معاملات ارزی اعم از اقلام پولی و غیر پولی براساس نرخ ارز در تاریخ معامله تسعیر و در حسابها ثبت می شود.

2- تاریخ ترازنامه

صرفااقلام پولی ارزی باید به نرخ ارز در تاریخ ترازنامه تسعیر شود.

چنانچه نرخ ارز اقلام پولی در فاصله تاریخ انجام معامله تا تاریخ تسویه معامله و یا تا پایان دوره مالی متفاوت باشد، در این صورت تفاوت نرخ ارز در تاریخ تسویه و یا در تاریخ ترازنامه
حسب مورد ، با نرخ قبلی اعمال شده در حسابها، به عنوان سود (زیان) تسعیر ارز شناسایی می شود.

اقلام پولی

در واقع اقلامی هستندکه قرار است به مبلغ ثابت یا قابل تعیینی از وجه نقد دریافت یا پرداخت شوند.ویژگی اصلی اقلام پولی،حق دریافت )یاتعهدپرداخت (مبلغ ثابت یاقابل تعیینی از وجه نقد میباشد .

نمونه ای از اقلام پولی ،در ترازنامه نمونه سازمان امور مالیاتی کشورکه به همراه اظهارنامه اشخاص حقوقی و یا اشخاص حقیقی موضوع بند ( الف) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم در اختیار مودیان محترم مالیاتی قرار گرفته است و یا در صورتهای مالی اساسی(ترازنامه) مطابق استاندارد شماره (1) حسابداری ایران عنوان شده اند،عبارتند از:

– موجودی نقد و بانک

– حسابها و اسناد دریافتنی و پرداختنی تجاری

– سایر حسابها و اسناد دریافتنی و پرداختنی تجاری

– تسهیلات مالی دریافتی/ پرداختی

– سود نرخ تبدیل ارز ثابت چیست؟ سهام پرداختنی( صرفا اشخاص حقوقی)

– پیش دریافتها ( صرفاپیش دریافت بابت فروش کالاهایی که قیمت آن درزمان تحویل مشخص میشود)

– جاری شرکا و سهامداران

لازم به توضیح است، اشاره به موارد فوق به صورت نمونه بوده و ممکن است اقلام پولی دیگری و تحت عناوین دیگر درصورتهای مالی مودی محترم وجود داشته باشد.

در مقابل اقلام غیر پولی اقلامی هستند که ویژگی اصلی آنها،نبودحق دریافت)یاتعهدپرداخت( مبلغ ثابت یاقابل تعیینی ازوجه نقدمیباشد. پیش پرداخت خریدکالاوخدمات به قیمت ثابت (مانندپیش پرداخت اجاره)،سرقفلی،داراییهای نامشهود،موجودیهای موادوکالا، داراییهای ثابت مشهودوبدهیهایی که ازطریق تحویل دارایی غیرپولی تسویه میشود، نمونه هایی ازاقلام غیرپولی است.

مطابق بند 29 استاندارد حسابداری شماره 16 ،تفاوتهای تسعیر بدهیهای ارزی مربوط به داراییهای واجد شرایط، به شرط رعایت معیارهای مربوط به احتساب مخارج مالی در بهای تمام شده داراییها طبق استاندارد حسابداری شماره 13 با عنوان ”مخارج تأمین مالی“، باید به بهای تمام شده آن دارایی منظور شود.همچنین تفاوتهای تسعیر بدهیهای ارزی مربوط به تحصیل و ساخت داراییها، ناشی از کاهش شدید ارزش ریال، در صورت احراز تمام شرایط زیر، تا سقف مبلغ قابل بازیافت، به بهای تمام شده دارایی مربوط اضافه می‌شود:

الف.کاهش ارزش ریال نسبت به تاریخ شروع کاهش ارزش، حداقل 20 درصد باشد.

ب .در مقابل بدهی حفاظی وجود نداشته باشد.

در ضمن در صورت برگشت شدید کاهش ارزش ریال (حداقل 20 درصد)، سود ناشی از تسعیر بدهیهای مزبور تا سقف زیانهای تسعیری که قبلا به بهای تمام شده دارایی منظور شده است متناسب با عمر مفید باقیمانده از بهای تمام شده دارایی کسر می‌شود.

اتخاذ یک روش یکنواخت

منظور از روش یکنواخت حفظ ویژگی کیفی اطلاعات مالی و مقایسه پذیری آن از طریق همسانی در اندازه گیری و نمایش اثرات معاملات و رویدادهای مالی می باشد.در واقع اقدام به شناسایی یا عدم شناسایی سود(زیان) تسعیر ارز بطور کلی بیانگر رعایت یا عدم رعایت استانداردهای حسابداری بوده و لزوما به معنای نفی روش های یکنواخت نمی باشد.

بدیهی است چنانچه مودی در سنوات گذشته نسبت به شناسایی سود(زیان) تسعیر ارز اقدام ننموده باشد و در سال مورد رسیدگی برای اولین بار اقدام به شناسایی زیان تسعیر ارز بر اساس استانداردها و اصول متداول حسابداری نموده باشد، هزینه مذکور در اجرای بند 24 ماده 148 قانون مالیاتهای مستقیم قابل قبول خواهد بود.

همچنین چنانچه سود تسعیر ارز با توجه به نوع ارز یا نرخهای اعلام شده توسط مراجع مربوط کمتر از واقع ثبت شده باشد باستناد بند 2 و تبصره 2 ماده 97 قانون مالیاتهای مستقیم قابل اضافه نمودن به درآمد مشمول مالیات بوده و لزومی به ارسال به هیات موضوع بند 3 ماده مذکور ندارد. ضمنا عدم شناسایی زیان تسعیر ارز نیز از موارد قابل ارجاع به هیات مذکورنمی باشد.

انواع ارز

در این دستورالعمل ارز توافقی نزد صرافی مجاز ( آزاد) برای اختصار ارز توافقی نامیده می شود. همچنین منظور از نوع ارز، مرجع، مبادله ای و یا توافقی می باشد.

در مواقعی که برای تسعیر ارز، نرخ های متعددی (شامل انواع نرخ های مرجع، مبادله ای و توافقی) وجود داشته باشد، می بایست با ملحوظ نظر داشتن اینکه مودی مالیاتی مطابق مقررات مکلف به تسویه حساب به نرخ مرجع یا نرخمبادله ای می باشد و یا اینکه تکلیفی در این خصوص نداشته و تسویه حساب به نرخ توافقی صورت می پذیرد، ازنرخ های فوق حسب مورد برای تسعیر در تاریخ معامله یا تسعیر مانده اقلام پولی استفاده شود.

نکات قابل توجه در رسیدگی مالیاتی:

1- سود حاصل از تسعیر ارز به استثنای سود تفاوت نرخ ارز ناشی از تسعیر ارز حاصل از صادرات صرف نظر از منشا تحصیل آن مشمول مالیات خواهدبود.بدیهی است زیان تسعیر ارز حاصل از صادرات نیز با توجه به ماده 105 و تبصره 2 ماده 147 قانون مالیاتهای مستقیم قابل قبول نخواهدبود.

2- درخصوص صادرات

الف- در مواردیکه مودی ملزم به فروش ارز حاصل از صادرات، به نرخ ارز مرجع به بانک مرکزی باشد، ثبت اولیه معامله ارزی، تسویه طلب ارزی و تسعیرمانده کلیه اقلام پولی ارزی مرتبط با عملیات فروش صادراتی با نرخ ارز مرجع می باشدکه به نرخ تاریخ های مربوط اعمال خواهد شد.

ب- چنانچه مودی ملزم به فروش ارز حاصل از صادرات در اتاق مبادله ارزی باشد، ثبت اولیه معامله ارزی، تسویه طلب ارزی و تسعیرمانده کلیه اقلام پولی ارزی مرتبط با عملیات فروش صادراتی با نرخ ارز اتاق مبادلات ارزی می باشدکه به نرخ تاریخ های مربوطه اعمال خواهد شد.

ج- چنانچه مودی الزامی به فروش ارز حاصل از صادرات در اتاق مبادلات ارزی و نیز بانک مرکزی(نرخ ارز مرجع) نداشته باشد، ثبت اولیه معامله ارزی، تسویه طلب ارزی و تسعیرمانده کلیه اقلام پولی ارزی مرتبط با عملیات فروش صادراتی با نرخ ارز توافقی می باشدکه به نرخ تاریخ های مربوطه اعمال خواهد شد.

د- با توجه به ماده 16 قانون امور گمرکی مصوب 22/8/1390 چنانچه ارزش کالای صادراتی مندرج در پروانه های گمرکی با مبلغ ثبت شده در دفاترمتفاوت باشد، در اینصورت نوع ارز مورد استفاده در تعیین بهای کالای صادراتی و شناسایی درآمد حاصل از صادرات فارغ از نوع ارز مورد استفاده توسط گمرک در تعیین ارزش ریالی کالای صادره با توجه به بندهای (الف)، (ب) و (ج) فوق نرخ مرجع، مبادله ای و یا توافقی حسب مورد خواهد بود.

3- درخصوص واردات

الف- چنانچه ارز مورد نیاز مودی برای واردات توسط بانک مرکزی و به نرخ مرجع تامین شده باشد، ثبت اولیه معامله ارزی ، تسویه بدهی ارزی و نیز تسعیر مانده کلیه اقلام پولی ارزی مرتبط با عملیات واردات با نرخ ارز مرجع می باشدکه به نرخ تاریخ های مربوطه اعمال خواهد شد.

ب‌- درصورتیکه ارز مورد نیاز مودی برای واردات از اتاق مبادلات ارزی تامین شده باشد، ثبت اولیه معامله ارزی، و تسویه بدهی ارزی و تسعیر مانده کلیه اقلام پولی ارزی مرتبط با عملیات واردات با نرخ ارز اتاق مبادلات ارزی می باشد که به نرخ تاریخ های مربوطه اعمال خواهد شد.

ج- چنانچه ارز مورد نیاز برای واردات از طریق بانک مرکزی و یا اتاق مبادلات ارزی تامین نشده باشد، ثبت اولیه معامله ارزی، تسویه طلب ارزی و تسعیرمانده کلیه اقلام پولی ارزی مرتبط با عملیات واردات با نرخ ارز توافقی می باشدکه به نرخ تاریخ های مربوطه اعمال خواهد شد.

د – با توجه به ماده 14 قانون امور گمرکی مصوب 22/8/1390چنانچه ارزش کالای وارداتی مندرج در پروانه گمرکی با مبلغ ثبت شده در دفاتر متفاوت باشد، در اینصورت نوع ارز مورد استفاده در تعیین بهای کالای وارداتی فارغ از نوع ارز مورد استفاده توسط گمرک در تعیین ارزش ریالی کالای وارده با توجه به بندهای (الف)، (ب) و (ج) فوق نرخ مرجع، مبادله ای و یا توافقی حسب مورد خواهد بود.

4- درخصوص مطالبات/ بدهی سهامداران( شرکاء)، تسهیلات ارزی

استفاده از هر یک از نرخ های ارز شامل نرخ های ارز مرجع، مبادله ای و توافقی در ثبت اولیه معامله ارزی و تسعیر مانده کلیه اقلام پولی ارزی مربوط به معامله ارزی در تاریخ ترازنامه( نظیر مانده دارایی/ بدهی ارزی درصورت عدم تسویه در همان دوره وقوع)، با ملحوظ نظر داشتن اینکه مودی مالیاتی مطابق مقررات مکلف به تسویه حساب به نرخ ارز مرجع یا مبادله ای است یا تکلیفی در این خصوص نداشته و تسویه حساب به نرخ توافقی می باشد، صورت می پذیرد. همچنین، به هنگام تسویه طلب/بدهی ارزی علاوه بر ملاحظات فوق، مستندات کافی جهت اثبات نوع ارز از طرف مودی ارائه شود.

5- درخصوص خرید و فروش ارز

الف – درخصوص فروش ارز می بایست فاکتور فروش توسط فروشنده صادر و نام و نشانی
کامل خریدار و یا مستندات مربوط به فروش ارز به صرافی های مجاز بانک مرکزی ( فاکتور خرید صرافی ها) و یا سایر مراجع ذیربط ارائه گردد.

ب- درخصوص خرید ارز می بایست کلیه مستندات مربوط از جمله فاکتور خرید ارز از صرافی ها،بانکها و یاسایر مراجع ذیربط ارائه گردد.