بانک ایران زمین رکورد درآمدهای تسهیلاتی خود را شکست
درآمدهای تسهیلاتی جزء مهمترین ارکان درآمدهای عملیاتی بانک هستند که به صورت اختصاصی در چهارچوب عملیات بانکی حاصل می‌شود و یکی از مهمترین پارامتر‌های ارزیابی انجام وظایف بانکی است. بررسی‌ها نشان می‌دهد که بانک ایران زمین در سه ماهه نخست سال جاری رکورد درآمدهای تسهیلاتی خود را شکست.
به گزارش نبض بازار، بانک ایران زمین که در حال حاضر با سرمایه ۴ هزار میلیارد ریالی و در بازار فرابورس مشغول فعالیت است ارزش بازار خود را ۳۲ هزار و ۲۴۰ میلیارد ریال می‌بیند در سه ماهه نخست سال جاری ۸۹ هزار و ۶۴۱ میلیارد ریال تسهیلات به بخش خصوصی ارائه داد که درآمد حاصل از این تسهیلات ۳ هزار و ۲۳۱ میلیارد ریال دیده می‌شود که نسبت به مدت مشابه سال قبل ۱۶۳ درصد افزایش نشان می‌دهد.
بیشتر بخوانید: اخبار روز خبربان
بانک ایران زمین در سه ماهه سال قبل ۶۷ هزار و ۲۳۲ میلیارد ریال تسهیلات به بخش خصوصی پرداخت کرده بود که از محل این تسهیلات درآمد یک هزار و ۲۲۷ میلیارد ریالی برای بانک تحقق پیدا کرد.
گفتنی است درآمد تسهیلاتی بانک ایران زمین در سه ماهه نخست سال جاری بیشترین میزان درآمدهای تسهیلاتی این بانک در سه ماهه نخست از سال ۹۸ تا ۱۴۰۱ می‌باشد.
درخواست حذف خبر:
«خبربان» یک خبرخوان هوشمند و خودکار است و این خبر را به‌طور اتوماتیک از وبسایت fararu.com دریافت کرده‌است، لذا منبع این خبر، وبسایت «فرارو» بوده و سایت «خبربان» مسئولیتی در قبال محتوای آن ندارد. چنانچه درخواست حذف این خبر را دارید، کد ۳۶۰۶۲۴۱۶ را به همراه موضوع به شماره ۱۰۰۰۱۰۰۲۲۱۰۰ پیامک فرمایید. لطفاً در صورتی‌که در مورد این خبر، نظر یا سئوالی دارید، با منبع خبر (اینجا) ارتباط برقرار نمایید.
با استناد به ماده ۷۴ قانون تجارت الکترونیک مصوب ۱۳۸۲/۱۰/۱۷ مجلس شورای اسلامی و با عنایت به اینکه سایت «خبربان» مصداق بستر مبادلات الکترونیکی متنی، صوتی و تصویر است، مسئولیت نقض حقوق تصریح شده مولفان در قانون فوق از قبیل تکثیر، اجرا و توزیع و یا هر گونه محتوی خلاف قوانین کشور ایران بر عهده منبع خبر و کاربران است.
مردمی سازی مسکن یک ظرفیت است/ بانک‌های کرمان برای پرداخت تسهیلات پای کار بیایند
ایسنا/کرمان استاندار کرمان گفت: بانک‌های استان باید در زمینه پرداخت تسهیلات مسکن پای کار بیایند و زمین‌های رها شده در سطح شهر درآمد عملیاتی چیست؟ باید شناسایی و در اختیار طرح نهضت ملی مسکن قرار داده شود.
محمدمهدی فداکار عصر امروز ۲۸ شهریورماه در جلسه شورای مسکن استان کرمان اظهار کرد: جهش مسکن یک پروژه ملی است و تمام دستگاه‌ها باید برای اجرای این طرح همکاری کنند.
وی با اشاره به مشکلاتی که بر سر راه اجرای این طرح در استان کرمان وجود دارد، گفت: بانک‌های استان باید در زمینه پرداخت تسهیلات مسکن پای کار بیایند و زمین‌های رها شده در سطح شهر باید شناسایی و در اختیار طرح نهضت ملی مسکن قرار داده شود.
فداکار تصریح کرد: مردمی سازی مسکن یک ظرفیت است و اگر زمین باشد مردم خودشان برای ساخت پای کار می‌آیند.
استاندار کرمان با اشاره به اینکه ساخت مسکن برای مددجویان کمیته امداد و بهزیستی نیز مورد تاکید است، بیان کرد: باید از تمام ظرفیت‌های قانونی برای ساخت مسکن برای این اقشار کمک گرفته شود و شهرداری‌ها و دهیاری‌ها هم کمک کنند.
به گزارش ایسنا، علی اکبر سلطانی نژاد مدیرکل بنیاد مسکن استان کرمان نیز در این جلسه با اشاره به اینکه ۴۲ درصد جمعیت استان کرمان روستائی است، اظهار کرد: در دو سال اخیر که طرح اقدام ملی مسکن عملیاتی شده، ۱۵ هزار و ۸۰۰ پروانه در مسکن روستائی گرفتیم.
وی افزود: در طرح اقدام ملی شهرهای زیر ۱۰۰ هزار نفر ۷۴ هزار نفر ثبت نام کردند و توانستیم برای ۶۳۰۰ مورد زمین تامین کنیم.
سلطانی نژاد بیان کرد: در استان کرمان مدل مردمی سازی و اینکه با مردم کار کنیم، توفیق دارد. ضمن اینکه مشکل مردم زمین است و در ۷۰ شهری که رفتار مردم در مسکن مهارتی است، باید زمین بدهیم که در این صورت تا پنج سال همه خانه دار می شوند.
درآمد عملیاتی
سود عملیاتی ، سود حاصل از کسر درآمد حاصل از درآمد فقط آن هزینه هایی است که مستقیماً با فعالیت تجاری مرتبط هستند ، مانند هزینه کالاهای فروخته شده (COGS) ، عمومی و اداری (G&A) ، فروش و بازاریابی ، تحقیق و توسعه ، استهلاک ، و سایر هزینه های عملیاتی. درآمد عملیاتی معیار مهم سودآوری است. از آنجا که این معیار هزینه های غیرعملیاتی مانند بهره و مالیات را شامل نمی شود ، امکان ارزیابی سودآوری اصلی شرکت را فراهم می کند.
سود عملیاتی اصطلاحی است که می تواند با درآمد عملیاتی ، سود عملیاتی و درآمد قبل از هزینه بهره و مالیات (EBIT) به جای یکدیگر استفاده شود.
غذاهای کلیدی
- سود عملیاتی معیاری برای میزان سود حاصل از فعالیتهای اصلی کسب و کار است.
- این یک رقم مفید برای سرمایه گذاران است زیرا شامل مالیات و سایر موارد یکبار مصرف نیست که ممکن است درآمد خالص را در یک دوره حسابداری خاص منحرف کند.
- معیاری که معمولاً برای سودآوری شرکت استفاده می شود ، حاشیه عملیاتی است که بخشی از درآمد عملیاتی به کل درآمد است.
درک درآمد عملیاتی
سود عملیاتی در قلب تحلیل داخلی و خارجی سودآوری شرکت نهفته است. اجزای منفرد هزینه های عملیاتی را می توان نسبت به کل هزینه های عملیاتی یا درآمد کل برای کمک به مدیریت در اداره یک شرکت اندازه گیری کرد. از بسیاری از انواع معیارهای ناشی از سود عملیاتی نیز می توان برای مقایسه سودآوری یک شرکت معین با سایر همتایان صنعت استفاده کرد.
یکی از این معیارها ، حاشیه عملیاتی است که با گرفتن سود عملیاتی به عنوان درصدی از کل درآمد محاسبه می شود. این معیار سود توسط مدیریت و سرمایه گذاران از یک چهارم به فصل دیگر به دقت پیگیری می شود تا نشانه ای از روند سودآوری باشد.
حاشیه عملیاتی = درآمد عملیاتی درآمد
مدیریت از این معیار درآمد برای پیگیری سودآوری تصمیمات مختلف تجاری در طول زمان استفاده می کند. وام دهندگان و سرمایه گذاران خارجی نیز به حاشیه عملیاتی یک شرکت توجه زیادی نشان می دهند زیرا این امر نسبت درآمدهای باقیمانده برای تأمین هزینه های غیرعملیاتی مانند پرداخت سود تعهدات بدهی را نشان می دهد.
حاشیه عملیاتی بسیار متغیر شاخص اصلی ریسک تجارت است. با همین حساب ، بررسی حاشیه و روند عملیاتی گذشته یك شركت در طول زمان ، روش خوبی برای ارزیابی اینكه احتمالاً افزایش زیادی در درآمد وجود دارد ، است.
نمونه ای از سود عملیاتی
فرض کنید شرکت گجت در سه ماهه معادل 10 میلیون دلار درآمد ، 5 میلیون دلار هزینه عملیاتی ، 1 میلیون دلار سود و 2 میلیون دلار مالیات داشته باشد. درآمد عملیاتی شرکت گجت 5 میلیون دلار (10 میلیون دلار درآمد - 5 میلیون دلار هزینه عملیاتی) خواهد بود. حاشیه عملیاتی آن 50٪ است (5 میلیون دلار درآمد عملیاتی / 10 میلیون دلار درآمد). درآمد خالص پس از آن با کسر هزینه های بهره و مالیات و سپس محاسبه سود یا زیان یکبار مصرف یا غیر معمول از درآمد عملیاتی حاصل می شود. بنابراین درآمد خالص شرکت گجت 2 میلیون دلار است.
ملاحظات خاص
گاهی اوقات یک شرکت رقم درآمد "عملیاتی" غیر "GAAP" تعدیل شده را برای حساب کردن "یکبار مصرف" ارائه می دهد که مدیریت معتقد است بخشی از هزینه های عملیاتی مکرر نیست. یک مثال برجسته هزینه های بازسازی است. مدیریت ممکن است این هزینه ها را اضافه کند تا درآمد عملیاتی بالاتر را به صورت تعدیل شده ارائه دهد. با این حال ، منتقدان می توانند اشاره کنند که هزینه های بازسازی اگر با نظم و ترتیب خاصی اتفاق بیفتد "یکبار مصرف" نیست.
کاهش مالیات حقوق‌بگیران در راه است
اخذ مالیات از حقوق‌بگیران را می‌توان در دسترس‌ترین راه تأمین مالی دولت از طریق دریافت مالیات دانست. سازمان امور مالیاتی ایران با وضع قوانینی در رابطه با درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی این قانون را اجرا می‌کند و تخطی از آن به عنوان یکی از انواع جرائم مالیاتی محسوب می‌شود.
اخذ مالیات از حقوق‌بگیران را می‌توان در دسترس‌ترین راه تأمین مالی دولت از طریق دریافت مالیات دانست. سازمان امور مالیاتی ایران با وضع قوانینی در رابطه با درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی این قانون را اجرا می‌کند و تخطی از آن به عنوان یکی از انواع جرائم مالیاتی محسوب می‌شود.
رئیس سازمان امور مالیاتی معتقد است: «نباید به پرداخت‌کنندگان منظم مالیات در اقتصاد از جمله بخش حقوق‌بگیران و مشاغل و اقشار ضعیف‌تر، فشار مالیاتی وارد شود. با استمرار برخورد قاطع با فرار‌های مالیاتی و ریشه‌کنی این پدیده، عملاً زمینه افزایش معافیت مالیات بر حقوق‌بگیران میسر می‌شود.
مالیات‌ها در نظام‌های اقتصادی کشور‌های توسعه‌یافته، نه‌تن‌ها ابزار تأمین‌کننده مصارف بودجه دولت محسوب می‌شوند، بلکه در اجرای سیاست‌ها و راهبرد‌های اقتصادی تعیین شده نیز نقش بارزی ایفا می‌کنند. در اقتصاد ایران به دلیل مشکلات ساختاری که ریشه آن به مجموعه عوامل اقتصادی، فرهنگی و سیاسی بر‌می‌گردد، اهمیت و اثربخشی مالیات‌ها در نظام اقتصادی به‌ویژه در بودجه‌های سالانه چندان مورد توجه قرار نگرفته است. در طول ۵۰ سال گذشته میزان مالیات در ایران و سهم آن از GDP کمتر از ۱۰درصد بوده است که (در مقایسه با ۲۸درصد متوسط این شاخص برای کشور‌های پیشرفته) بسیار پایین است. با توجه به اینکه بخش مهمی از درآمدهای مالیاتی در ایران به طورمستقیم و غیرمستقیم وابسته به درآمد نفت است، این امر، به رغم تلاش‌های موجود درآمدهای مالیاتی را در مقابل نوسانات بازار جهانی نفت به شدت آسیب‌پذیر کرده است.
دولت سیزدهم از ابتدای شروع به کارش بر تحقق درآمدهای مالیاتی تأکید دارد، به طوری که از ابتدای امسال تا ۳۱ اردیبهشت ماه ۸۰درصد از درآمدهای مالیاتی محقق شده است. اخذ مالیات از حقوق‌بگیران به صورت ماهانه ساده‌ترین نوع کسب درآمد برای دولت است. در حالی که بسیاری از سرمایه‌داران سالانه میلیون‌ها تومان فرار مالیاتی دارند، از این رو سازمان امور مالیاتی تصمیم دارد با شناسایی فراریان مالیاتی میزان مالیات بر حقوق کارمندان و کارگران را کاهش دهد تا عدالت مالیاتی در جامعه به اجرا درآید. در این خصوص داوود منظور، رئیس سازمان امور مالیاتی با بیان اینکه افزایش درآمدهای مالیاتی عمدتاً با تکیه بر کوشش مالیاتی و تداوم مبارزه با فرار مالیاتی محقق خواهد شد، می‌گوید: «نباید به پرداخت‌کنندگان منظم مالیات در اقتصاد از جمله بخش حقوق‌بگیران و مشاغل و اقشار ضعیف‌تر، فشار مالیاتی وارد درآمد عملیاتی چیست؟ شود.»
وی با تأکید بر ضرورت اشراف کامل سازمان مالیاتی بر تمامی فعالیتهای اقتصادی می‌افزاید: «بدیهی است اشراف اطلاعاتی نظام مالیاتی بر فعالیتهای اقتصادی از مرحله تولید تا مرحله مصرف‌کننده نهایی است که می‌تواند مانعی در برابر مؤدی برای کتمان درآمد و اقدام به فرار مالیاتی به وجود بیاورد.»
منظور تأکید می‌کند: «افرادی که با روش‌ها و ترفند‌هایی مانند کارت به کارت کردن، دریافت سکه و دلار در تلاش برای کتمان درآمد و نپرداختن مالیات هستند، در حقیقت حقوق عامه را نادیده می‌گیرند. چرا باید صاحبان برخی مشاغل از پرداختن مالیات ممانعت کنند و کارمندان و حقوق‌بگیران با درآمد ثابت به صورت منظم مالیات بپردازند؟ باید عدالت مالیاتی برقرار شود.»
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور به تصویب دستورالعمل اجرایی تفکیک حساب‌های شخصی از تجاری در شورای پول و اعتبار و اعلام آن توسط بانک مرکزی در آینده نزدیک اشاره می‌کند و می‌گوید: «بر اساس این دستورالعمل حساب‌هایی که توسط فعال اقتصادی به عنوان حساب تجاری اعلام می‌شود، مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرد چراکه تراکنش‌ها و هرگونه واریزی به این حساب‌ها به عنوان درآمد درآمد عملیاتی چیست؟ و فروش مؤدی تلقی می‌شود، مگر اینکه خلاف آن ثابت شود.»
منظور می‌افزاید: «تمام فعالان اقتصادی باید حساب‌های تجاری و شخصی خود را تعیین تکلیف کنند و اگر فردی درآمد عملیاتی چیست؟ از حساب شخصی برای کار تجاری استفاده کند، شناسایی می‌شود و مورد رسیدگی قرار می‌گیرد که این امر نیز به نوبه خود در راستای شفاف‌سازی فعالیتهای اقتصادی و عدم کتمان درآمد و اقدام به فرار مالیاتی، نقش بسزایی خواهد داشت.»
کاهش فشار از مؤدیان شناسایی‌شده
وی تکمیل پایگاه اطلاعات مؤدیان بر اساس مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های درآمد عملیاتی چیست؟ مستقیم را یکی از محور‌های مهم عملیاتی برای هوشمندسازی نظام مالیاتی و کاهش فرار مالیاتی برمی‌شمرد و می‌گوید: «با تکیه بر اطلاعات این پایگاه و همچنین بررسی صورت معاملات فصلی اشخاص قادر به سنجش فعالیت اقتصادی مؤدیان خواهیم بود.»
منظور با بیان اینکه در وصول مالیات بخش رسمی اقتصاد که شناسایی شده است نباید تحت فشار باشد، تأکید درآمد عملیاتی چیست؟ می‌کند: «سازمان امور مالیاتی در دوره جدید توجه خود را روی بخش‌های خاکستری اقتصاد که شناسایی نشده‌اند، متمرکز کرده و به دنبال کاهش فشار از مؤدیان شناسایی شده و افزایش و اعمال فشار بر مؤدیان شناسایی نشده است.»
وی با بیان اینکه تکریم و حمایت از مؤدیان خوش‌حساب و مؤدیانی که به موقع به تکالیف قانونی خود عمل می‌کنند، یک اصل و ضرورت است، می‌گوید: «با برنامه‌ریزی‌های به عمل آمده، اجازه سوءاستفاده به کسانی را که به اشکال مختلف درصدد فرار مالیاتی یا اجتناب از پرداخت مالیات هستند، نمی‌دهیم.»
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور با تأکید بر ضرورت مبارزه جدی با فرار مالیاتی و شناسایی مؤدیان جدید برای برقراری عدالت مالیاتی تأکید می‌کند: «با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان که کمک شایان توجهی به هوشمند شدن فرایند‌ها و تشخیص عادلانه و واقعی درآمد اشخاص می‌کند، فرار مالیاتی به میزان قابل توجهی کاهش خواهد یافت. فرار مالیاتی عموماً به سه شکل اساسی، یعنی عدم ثبت‌نام به عنوان مؤدی مالیاتی، کتمان درآمد و ثبت هزینه‌های غیرواقعی صورت می‌پذیرد.»
به نظر می‌رسد با توجه به گسترده بودن فرار مالیاتی در کشور، عزم جدی و اراده قاطع سازمان امور مالیاتی و همکاری و تعامل دستگاه‌های نظارتی از جمله قوه قضائیه و پلیس امنیت اقتصادی برای برخورد با جرائم اقتصادی و فساد اداری یک ضرورت است.
هاردفورک واسیل کاردانو فردا انجام می‌شود؛ چه تغییراتی در راه است؟
کمتر از ۲۴ ساعت دیگر هاردفورک مورد انتظار واسیل کاردانو انجام می‌شود. این آپدیت با انتشار نسخه دوم زبان برنامه‌نویسی کاردانو (پلوتوس) و رونمایی از Diffusion Pipelining (خط لوله انتشار) در لایه اجماع کاردانو همراه است. به زبانی ساده‌تر واسیل مقیاس‌پذیری بالاتر و عملکرد بهتر در اجرای قراردادهای هوشمند را برای کاردانو به ارمغان می‌آورد.
به گزارش میهن بلاکچین و به نقل از کوین‌دسک، شبکه کاردانو روز پنج‌شنبه ۲۲ سپتامبر (۳۱ شهریور) هاردفورک واسیل (Vasil) را انجام خواهد داد. هدف از این هارد فورک، بهبود قابلیت‌های قرارداد هوشمند، افزایش توان عملیاتی بلاکچین و کاهش هزینه‌ها است.
پلوتوس (Plutus) زبان اصلی قرارداد هوشمند کاردانو است. واسیل نسخه دوم پلوتوس (Plutus V2) را ارائه خواهد کرد. ویژگی‌های جدید Plutus v2 پس از یک دوره زمانی (Epoch) از زمان وقوع هارد فورک روز پنج‌شنبه در دسترس خواهد بود. انتظار می‌رود این ویژگی در ۲۷ سپتامبر (۵ مهر)، در دسترس قرار بگیرد.
تغییر در نحوه استفاده از اسکریپت‌های مرجع باعث کاهش شدید اندازه تراکنش‌هایی می‌شود که آن اسکریپت‌ها را اجرا می‌کنند،چ. اندازه بالای تراکنش‌ها قبلا باعث تاخیر در پردازش آن تراکنش می‌شد.
روش مدیریت حساب در کاردانو چگونه است؟
گاهی اوقات از کاردانو انتقاد می‌شود که قابلیت‌های قرارداد هوشمند آن نسبت به اتریوم و دیگر بلاک‌چین‌های لایه یک امور مالی غیرمتمرکز (DeFi)، قدیمی‌تر و عقب‌مانده‌تر است. برخلاف اتریوم که از یک «مدل مبتنی بر حساب» استفاده می‌کند، روش حسابداری کاردانو مثل بیت کوین است و برای محاسبه مانده حساب کاربران از «خروجی خرج نشده تراکنش» (UTXO) استفاده می‌کند.
کاردانو روش حسابداری بیت کوین برای مدیریت قراردادهای هوشمند را تغییر داده است و از روشی موسوم به «خروجی خرج نشده تراکنش گسترش یافته» (EUTXO) استفاده می‌کند. هدف کاردانو از این تغییر، انجام عملیات‌ها تا حد امکان در خارج از بلاکچین است تا بتوان مقیاس پذیری و امنیت بالاتری را ارائه داد.
Diffusion Pipelining در هاردفورک واسیل چه کارکردی دارد؟
خط لوله انتشار (diffusion pipelining) یکی از بهبودهای کلیدی در مقیاس‌پذیری کاردانو است که در لایه اجماع رخ می‌دهد و انتشار سریع بلاک‌ها را تسهیل می‌کند. نحوه انتشار فعلی بلاک‌ها در کاردانو به این صورت است که یک بلاک برای وارد شدن به زنجیره باید ۶ مرحله را پشت سر گذارد؛ ارسال هدر بلاک، اعتبارسنجی هدر بلاک، درخواست و ارسال بدنه بلاک، اعتبارسنجی بدنه بلاک و گسترش زنجیره به صورت محلی، ارسال هدر بلاک به سایر نودها و ارسال بدنه بلاک به سایر نودها.
همه این مراحل هر بار در هر نود به همین ترتیب باید طی شوند. با توجه به حجم نودها و تعداد روزافزون بلاک‌ها، ارسال یک بلاک زمان قابل توجهی را می‌طلبد. Diffusion Pipelining منجر به اجرای همزمان برخی از مراحل ذکرشده می‌شود؛ بنابراین نتیجه آن صرفه‌جویی در زمان، کاهش حجم بلاک‌ها و افزایش توان عملیاتی شبکه درآمد عملیاتی چیست؟ خواهد بود.
بانک ایران زمین رکورد درآمدهای تسهیلاتی خود را شکست
درآمدهای تسهیلاتی جزء مهمترین ارکان درآمدهای عملیاتی بانک هستند که به صورت اختصاصی در چهارچوب عملیات بانکی حاصل می‌شود و یکی از مهمترین پارامتر‌های ارزیابی انجام وظایف بانکی است. بررسی‌ها نشان می‌دهد که بانک ایران زمین در سه ماهه نخست سال جاری رکورد درآمدهای تسهیلاتی خود را شکست.
به گزارش نبض بازار، بانک ایران زمین که در حال حاضر با سرمایه ۴ هزار میلیارد ریالی و در بازار فرابورس مشغول فعالیت است ارزش بازار خود را ۳۲ هزار و ۲۴۰ میلیارد ریال می‌بیند در سه ماهه نخست سال جاری ۸۹ هزار و ۶۴۱ میلیارد ریال تسهیلات به بخش خصوصی ارائه داد که درآمد حاصل از این تسهیلات ۳ هزار و ۲۳۱ میلیارد ریال دیده می‌شود که نسبت به مدت مشابه سال قبل ۱۶۳ درصد افزایش نشان می‌دهد.
بانک ایران زمین در سه ماهه سال قبل ۶۷ هزار و ۲۳۲ میلیارد ریال تسهیلات به بخش خصوصی پرداخت کرده بود که از محل این تسهیلات درآمد یک هزار و ۲۲۷ میلیارد ریالی برای بانک تحقق پیدا کرد.
گفتنی است درآمد تسهیلاتی بانک ایران زمین در سه ماهه نخست سال جاری بیشترین میزان درآمدهای تسهیلاتی این بانک در سه ماهه نخست از سال ۹۸ تا ۱۴۰۱ می‌باشد.
دیدگاه شما